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對方涉嫌虛抵發票要我們進項稅轉出補稅,我們該怎么辦?


稅局對上述的進項稅要求轉出補稅,這是沒有疑問的。對于這個問題我們分虛開方、收票方和收票方的后續處理三個層面進行分析。



1、虛開方

按照本題目所述,虛開方虛開的方法是通過虛抵進項稅的辦法,來虛開增值稅專用發票給予自己的下游企業,也就是自己為自己虛開增值稅專用發票,這正好符合法律規定的虛開要件:


按照相關法律的規定,虛開增值稅專用發票的主要形式,有以下四種:


1.讓他人為自己虛開增值稅專用發票,

2.為自己虛開增值稅專用發票、

3.介紹他人虛開增值稅專用發票、

4.為他人虛開增值稅專用發票。

企業如果是通過虛抵進項稅的方式為下游虛開增值增值稅專用發票,將面臨巨大的稅務風險和法律風險。


根據《法[2018]226號 虛開增值稅專用發票定罪量刑標準》第二條:


虛開的稅款數額在五萬元以上的,以虛開增值稅專用發票罪處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;


虛開的稅款數額在五十萬元以上的,認定為刑法第二百零五條規定的“數額較大”;


虛開的稅款數額在二百五十萬元以上的,認定為刑法第二百零五條規定的“數額巨大”。


2、收票方

企業涉嫌虛抵進項發票,而后開出銷項專用發票給予自己的下游企業,這實際構成了虛開增值稅專用發票,按照當前的稅法及其相關法律的規定,收票企業應當對已經抵扣的進項稅做進項稅額轉出并補稅,這是沒有疑問的。


這是基于以上問題中,收票企業是善意取得了該發票、并非故意讓上上游企業虛開、并且貿易的背景是真實的(資金流向、貨物流向可以互相認證),補稅并不加收滯納金已經是法外開恩了。


請看以下法律的規定:


《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開增值稅專用發票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復》(國稅函[2007]1240號)規定,


納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的,不屬于《稅收征收管理法》第三十二條“納稅人未按照規定期限繳納稅款”的情形,不適用該條“稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規定。


3、收票方的后續處理

收票方補交了稅款,這部分稅款是由于上游企業的虛開專用發票造成的,況且業務發生是真實的,所以這個損失不應由收票方承擔。收票方可以憑補交稅款的憑證向虛開方追索,如果追索不成,可以直接向所在地的人民法院提起訴訟,責令虛開方賠償損失和承擔后果。


從上面的敘述我們可以看出,國家對虛開增值稅發票的問題是有著嚴格法律規定的,所以奉勸有這種想法的企業,趁早打消這種非法的念頭,誠信經營,只要膽敢以身試法必將會碰的頭破血流。還有不懂的也可以打電話給西安逸誠財稅的會計,我們的會計會幫您解決財務問題,029-88748953


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